Se você receber uma opção para comprar ações como pagamento por seus serviços, poderá ter receita quando receber a opção, quando exercer a opção ou quando alienar a opção ou o estoque recebido ao exercer a opção. Existem dois tipos de opções de ações: As opções concedidas sob um plano de compra de ações para funcionários ou um plano de opções de ações de incentivo (ISO) são opções de ações estatutárias. Opções de compra de ações que são concedidas nem sob um plano de compra de ações de funcionários nem um plano ISO são opções de ações não estatutárias. Consulte a publicação 525. Rendimento tributável e não tributável. Para obter assistência para determinar se você recebeu uma opção de compra de ações estatutária ou não estatutária. Opções estatutárias de ações Se seu empregador lhe conceder uma opção estatutária de ações, geralmente você não inclui qualquer quantia em sua receita bruta quando recebe ou exerce a opção. No entanto, você pode estar sujeito a imposto mínimo alternativo no ano em que você exerce um ISO. Para obter mais informações, consulte as instruções do formulário 6251. Você tem renda tributável ou perda dedutível quando vende as ações que comprou ao exercer a opção. Geralmente, você trata esse valor como um ganho ou perda de capital. No entanto, se você não cumprir exigências período especial de detenção, você terá que tratar a renda da venda como renda ordinária. Adicione esses valores, que são tratados como salários, à base do estoque na determinação do ganho ou perda na disposição de ações. Consulte a publicação 525 para obter detalhes específicos sobre o tipo de opção de compra de ações, bem como as regras para quando a renda é relatada e como a renda é relatada para fins de imposto de renda. Opção de Compra de Ações Incentivos - Após o exercício de um ISO, você deve receber do seu empregador um Formulário 3921 (PDF), Exercício de uma Opção de Compra de Ações Incentivos na Seção 422 (b). Este formulário informará datas e valores importantes necessários para determinar a quantidade correta de capital e renda ordinária (se aplicável) a ser relatada em seu retorno. Plano de Compra de Ações para Empregados - Após a primeira transferência ou venda de ações adquiridas por meio do exercício de uma opção concedida de acordo com um plano de compra de ações para empregados, você deve receber do seu empregador um Formulário 3922 (PDF), Transferência de Ações Seção 423 (c). Este formulário irá relatar datas e valores importantes necessários para determinar a quantidade correta de capital e renda ordinária a ser relatado em seu retorno. Opções de ações não-estatutárias Se o seu empregador lhe conceder uma opção de compra de ações não estatutárias, o valor do lucro a incluir e o tempo necessário para incluí-lo dependem se o valor justo de mercado da opção pode ser prontamente determinado. Valor Justo de Mercado Prontamente Determinado - Se uma opção é ativamente negociada em um mercado estabelecido, você pode prontamente determinar o valor de mercado justo da opção. Consulte a publicação 525 para outras circunstâncias sob as quais você pode prontamente determinar o valor justo de mercado de uma opção e as regras para determinar quando você deve relatar o lucro de uma opção com um valor de mercado prontamente determinável. Não prontamente Determinado Valor justo de mercado - A maioria das opções não-estatutárias não tem um valor de mercado prontamente determinável. Para opções não estatutárias sem um valor justo de mercado prontamente determinável, não há evento tributável quando a opção é concedida, mas você deve incluir no resultado o valor justo de mercado das ações recebidas no exercício, menos o valor pago, quando você exerce a opção. Você tem rendimento tributável ou perda dedutível quando vende as ações que recebeu ao exercer a opção. Geralmente, você trata esse valor como um ganho ou perda de capital. Para obter informações específicas e exigências de relatórios, consulte a publicação 525. Última revisão ou atualizado: 17 de fevereiro de 2017Financial planejamento: Estratégias avançadas planejamento fiscal para opções, ações restritas e ESPPs após as alterações da lei fiscal 2017: contribuintes de alto rendimento Parte 1) Tom Davison e William Whitaker Mudanças notáveis nas taxas de imposto ocorreu em 2017 para as pessoas com rendimentos elevados. A Parte 1 examina essas importantes mudanças fiscais e considera seu impacto no planejamento. A menos que ou até que as reformas fiscais se tornem efetivas, as taxas e limiares de renda cobertos neste artigo ainda se aplicam. Para acessar este artigo, faça o login ou registre-se. Ainda não é membro Este recurso é um benefício da associação Premium. Registrar-se como um membro Premium lhe dará acesso completo ao nosso conteúdo premiado e ferramentas sobre opções de ações, stocksRSU restritos, SARs e ESPPs. Você é um consultor financeiro ou de riqueza Saiba mais sobre o MSO Pro Membership. O novo imposto de 3,8 Medicare sobre renda de investimento líquido entrou em vigor em 1 de janeiro. Só afeta indivíduos de renda mais alta, mas isso pode incluir Qualquer pessoa que tenha um grande one-time shot de renda de investimento ou ganhar este ano (ou qualquer outro ano). Por exemplo, se você vendeu algum estoque da companhia para um lucro grande, você poderia ser uma vítima. O que fazer Leia isto para a primeira parcela de nossa série de duas partes sobre estratégias que você pode empregar até o final do ano para evitar pagamentos ou minimizar sua exposição ao novo imposto. Noções básicas sobre o novo imposto sobre o rendimento dos investimentos Os seguintes tipos de rendimentos e ganhos (líquidos das deduções relacionadas) são geralmente incluídos na definição de rendimento líquido de investimento e, por conseguinte, potencialmente expostos ao novo imposto 3.8. Ganhos com a venda de ativos de investimento, tais como ganhos de ações e títulos detidos em contas de empresas de corretagem tributáveis e ganhos imobiliários (incluindo a parcela tributável de um grande ganho na venda de sua residência principal). Distribuição de ganhos de capital de fundos mútuos. Receita bruta de dividendos. Receita bruta de juros (excluindo juros livres de impostos, como juros de títulos municipais). Receita bruta de royalties. Rendimento bruto de anuidades. O rendimento bruto e os ganhos das atividades passivas do negócio (atividades de negócio em que você não gasta uma quantidade significativa de tempo) e renda bruta das aluguéis. Os ganhos de vender interesses passivos da parceria e estoque do corporaçõ de S (você não gastam muito tempo na sociedade ou atividade do negócio do corporaçõ de S). Receita bruta e ganhos com negociação de instrumentos financeiros ou commodities. Você está apenas exposto ao novo imposto de 3,8 Medicare se o seu rendimento bruto ajustado modificado (MAGI) exceder o limiar aplicável de: 200.000 se você for solteiro, 250.000 se você for um casado joint-filer ou qualificado viúva ou viúvo, ou 125.000 se você Usar casado declarando status separado. O montante atingido com o imposto de 3,8 é o menor de: (1) o seu rendimento líquido de investimento ou (2) o montante pelo qual seu MAGI excede o limite aplicável acima. Para esse efeito, MAGI é definido como o seu rendimento bruto ajustado regular (AGI) a partir da última linha na página 1 do seu Formulário 1040 mais certos rendimentos excluídos fonte estrangeira líquido de certas deduções e exclusões (a maioria das pessoas não são afetados por este add - costas). Estratégias para minimizar o imposto deve visar o alvo correto Como explicado anteriormente, o novo imposto de 3,8 Medicare atinge o menor de: (1) sua renda líquida de investimento ou (2) o montante pelo qual seu MAGI excede o limite aplicável. Portanto, as estratégias de planejamento devem ser direcionadas para o alvo apropriado para ter o efeito desejado de evitar ou minimizar sua exposição ao imposto. Se o seu montante de rendimento de investimento líquido for inferior ao seu montante de MAGI em excesso, a sua exposição ao imposto depende principalmente da sua receita líquida de investimento. Então você deve se concentrar primeiro em estratégias que irão reduzir a renda líquida de investimento. No meu próximo artigo, Ill fornecer algumas estratégias específicas para fazer exatamente isso. Naturalmente, algumas estratégias que reduzem a renda líquida do investimento reduzirão também o MAGI. Se assim for, isso não pode machucar. Se o seu excesso MAGI montante é inferior ao seu montante líquido de renda do investimento, a sua exposição ao imposto depende principalmente do seu MAGI. Então você deve se concentrar primeiro em estratégias que irão reduzir MAGI. No meu próximo artigo, Ill fornecer alguns. Claro, algumas estratégias que reduzem MAGI também irá reduzir a renda líquida de investimento. Se assim for, isso não pode machucar. Exemplo 1: Segmentação da Receita Líquida de Investimento. Em 2017, você e seu cônjuge arquivarão em conjunto. A menos que algo mude entre agora e fim de ano, você espera ter 450.000 de MAGI que incluirá 150.000 da renda de investimento líquido. Você deve o imposto 3.8 Medicare sobre todos os 150.000 de sua renda líquida de investimento porque esse montante é o menor de: (1) o seu excesso MAGI de 200.000 (450.000 - 250.000 limiar para os declarantes comuns) ou (2) seu rendimento líquido de investimento de 150.000 . Sua conta para o imposto 3.8 será 5.700 (3.8 x 150.000). Sua exposição ao imposto 3.8 depende principalmente de seu nível de renda líquida do investimento porque esse número é mais baixo do que seu excesso MAGI. Portanto, você deve se concentrar primeiro em estratégias que irão reduzir a renda líquida de investimento. Por exemplo, você pode vender alguns títulos perdedores de suas contas de empresas corretoras tributáveis para compensar os ganhos anteriores dessas contas. Em contraste, as estratégias que abaixariam seu MAGI não reduziriam sua exposição ao imposto 3.8 a menos que aquelas estratégias reduzam seu MAGI por completamente. Por exemplo, fazer uma contribuição adicional de 15.000 dedutíveis para a sua conta de aposentadoria fiscal favorecida não por si só reduzir a sua exposição ao imposto 3.8. Exemplo 2: Segmentação de MAGI. Em 2017, você vai arquivar como um indivíduo solteiro. A menos que algo mude entre agora e fim de ano, você espera ter 300.000 de MAGI que incluirá 125.000 da renda líquida de investimento. Você deve o imposto de 3.8 Medicare em 100.000 porque aquele é o menos de: (1) seu excesso MAGI de 100.000 (limite de 300.000 - 200.000 para únicos arquivadores) ou (2) sua renda de investimento líquida de 125.000. Sua conta para o imposto 3.8 será 3.800 (3.8 x 100.000). Sua exposição ao imposto depende principalmente de seu nível de MAGI porque seu número de MAGI excedente é mais baixo do que seu rendimento de investimento líquido. Portanto, você deve se concentrar primeiro em estratégias que reduziriam MAGI. Por exemplo, fazer 15.000 de contribuições dedutíveis adicionais para suas contas de aposentadoria fiscal favorecida iria reduzir o seu MAGI por 15.000 e, portanto, reduzir o hit do imposto 3.8. A venda de títulos perdedores de suas contas de empresas corretoras tributáveis para compensar ganhos anteriores dessas contas também reduziria seu MAGI. Fique atento para estratégias específicas No meu próximo artigo, eu vou cobrir algumas estratégias específicas de curto prazo e de longo prazo que você pode usar para reduzir ou até mesmo eliminar completamente a sua exposição ao novo imposto de 3.8. Fique atento Copyright copy2017 MarketWatch, Inc. Todos os direitos reservados. Intraday Dados fornecidos por SIX Financial Information e sujeitos a condições de uso. Dados históricos e atuais de fim de dia fornecidos pela SIX Financial Information. Dados intradiários atrasados por necessidades de câmbio. Índices de SampPDow Jones (SM) de Dow Jones amp Company, Inc. Todas as citações estão no tempo de troca local. Dados da última venda em tempo real fornecidos pela NASDAQ. Mais informações sobre os símbolos negociados NASDAQ e sua situação financeira atual. Os dados intradiários atrasaram 15 minutos para o Nasdaq, e 20 minutos para outras trocas. SampPDow Jones Indices (SM) da Dow Jones amp Company, Inc. Os dados intradiários da SEHK são fornecidos pela SIX Financial Information e têm pelo menos 60 minutos de atraso. Todas as cotações são em tempo de troca local. Nenhum resultado encontrado
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